Необходима ли е ДДС регистрация на фирма
Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е един от основните данъци, които влияят на бизнесите по света. При стартирането на ново предприятие или при разширяване на съществуващото, въпросът дали трябва да се регистрирате за ДДС е от съществено значение. Тук ще разгледаме ключови аспекти и условия, които да ви помогнат да решите дали ДДС регистрацията е необходима за вашата фирма.
Какво е ДДС и как се прилага?
Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е данък, който се прилага върху стоките и услугите в рамките на една държава. Той се калкулира като разликата между входящия и изходящия ДДС на продуктите и услугите, предоставяни от предприятията. Предприятията, които са регистрирани за ДДС, събират данък от клиентите си (изходящ ДДС) и имат право да възстановят платения ДДС за стоки и услуги, закупени за използване в тяхната дейност (входящ ДДС).
Кога е необходима ДДС регистрация?
- Прагови стойности: В повечето страни, ДДС регистрацията е задължителна за предприятия, чиито годишни обороти надвишават определена прагова стойност. Тази стойност се различава от държава до държава и може да зависи от няколко фактора като например типа на предлаганите стоки или услуги. В България ДДС регистрацията е задължителна ако оборотът на дружеството за 12 месеца назад общо надхвърли 100 хил. лв. Регистрацията трябва да направите в 7-дневен срок от изтичането на данъчния период, през който сте достигнали този оборот като подадете заявление за регистрация
- Доброволна регистрация: Дори ако вашата фирма не достига праговите стойности, вие може да изберете доброволно да се регистрирате за ДДС. Това е полезно особено ако вашите клиенти са други регистрирани за ДДС лица и искат да получат възможност за възстановяване на платения ДДС.
- Международни сделки: За предприятия, участващи в международна търговия, регистрацията за ДДС може да е необходима, за да се избегнат ненужни данъчни бариери и за да се улесни движението на стоки и услуги в рамките на ЕС или други международни организации.Задължителна регистрация на основание чл. 97а от ЗДДС (за предоставени и получени услуги от чужбина).Това е специфичен случай на регистрация по ЗДДС, който обаче много често е наложителен в практиката, тъй като в днешно време почти всеки бизнес развива своята маркетингова стратегия онлайн.Ще разгледаме регистрацията в два аспекта – когато получаваме услуги от чужбина и когато предоставяме услуги на лица, които са установени извън страната.
По отношение получените услуги от чужбина, задължителната регистрация по чл. 97а, ал. 1 от ЗДДС обхваща случаите, когато едно лице получава услуга от друго лице, което обаче е чуждестранно, тоест регистрирано някъде в чужбина (напр. Facebook, Google, Etsy, Amazon и др.).
Няма значение дали чуждестранния контрагент е лице, което е установено в Европейския съюз или извън него. Във всички случаи, лицата, които получават услуги от чужбина са задължени да се регистрират по този ред.
Важна особеност е, че заявлението за регистрация трябва да се подаде най-малко 7 дни преди да е получена конкретната услуга.
Друга важна особеност на тази регистрация е, че при нея лицето няма право на данъчен кредит за извършените от него покупки на стоки и услуги – както в България, така и в чужбина.
Този минус на тази регистрация обаче е компенсиран от още една важна особеност и тя е, че когато едно лице е регистрирано на основание чл. 97а от ЗДДС, то не следва да начислява ДДС върху продажбите си в България– тоест по отношение на продажбите си лицето се води нерегистрирано по ДДС.
Когато получи фактура за услугата от чуждестранния контрагент, лицето следва да издаде специален документ, наречен протокол по чл. 117 от ЗДДС, чрез който да си самоначисли ДДС върху получената от чужбина услуга.
По този начин на практика се получава, че при тази регистрация лицата дължат и внасят ефективно ДДС само върху получените услуги от чужбина (поради липсата им на право на данъчен кредит).
Например, ако лицето е получило фактура за реклама от Facebook за 100 евро, което приблизително е равно на 195 лева, то чрез издаването на протокола по чл. 117 от ЗДДС лицето ще си самоначисли и ще дължи на държавата 20% х 195 лева или 39 лева ДДС.
Ако в същото време това лице е извършвало продажби на територията на страната, то за тези продажби ДДС не се дължи и лицето няма задължение да ги декларира в ДДС декларацията.
Вторият вариант на регистрацията по чл. 97а, ал. 2 обхваща случаите, в които лицето предоставя услуги на контрагенти, установени в Европейския съюз. При тази ситуация отново е налице задължение за регистрация по този ред, като правилото за подаване на заявление е 7 дни преди да е извършена услугата се запазва.
Обръщаме внимание, че за разлика от първия случай, където лицето следва да се регистрира по чл. 97а, независимо дали получава услуга от контрагент в ЕС или извън него, то тук това вече има значение.
Когато едно лице предоставя услуги в чужбина, то има задължение да се регистрира по чл. 97а само ако услугите се предоставят на данъчно задължени лица, които са установени в ЕС. Ако контрагентът е установен в държава извън ЕС, то за тези продажби не е налице задължение за регистрация.
В този случай съгласно правилата на ЗДДС, мястото на изпълнение ще бъде в държавата на получателя и поради това продажбата на услугата ще се обложи с 0.00% ДДС, тъй като контрагентът ще има задължението да си го самоначисли в неговата държава. На практика излиза, че независимо от факта, че лицето е регистрирано на основание чл. 97а, ал. 2, то за него отново няма да има ефективно внасяне на ДДС в държавата за извършените продажби в чужбина, тъй като ще ги облага с 0.00% данъчна ставка.
Отново и тук се запазва ограничението за ползване на данъчен кредит, както и обстоятелството, че за продажбите на територията на България лицето не следва да начислява ДДС, тъй като се счита за нерегистрирано (във фактурите за България посочва основание за неначисляване чл. 113 от ЗДДС).
Ако едно лице е регистрирано по чл. 97а, ал. 1 за получени услуги, то се счита, че е регистрирано и на основание чл. 97а, ал. 2 за предоставяне на услуги в чужбина. Това означава, че регистрацията за едната хипотеза (при получени услуги) автоматично важи и за другата хипотеза (при предоставени услуги) и обратно.
На последно място е важно лицето да е наясно, че наличието на регистрация по чл. 97а не изключва задължението за регистрация поради достигнат оборот от 100 000 лева за продажбите в България. Това означава, че ако лицето достигне оборота по отношение доставките си в страната, то следва да подаде ново заявление за задължителна регистрация поради достигнат оборот. Вследствие на това, регистрацията по чл. 97а отпада и лицето се счита за регистрирано по общия ред на закона.
- Извършване на еднородна дейност в един обект
При последователното извършване на еднородна дейност в един и същи търговски обект от две или повече свързани лица или лица, действащи съгласувано, в облагаемия оборот на всяко следващо лице се включва оборотът, реализиран в обекта от всички лица в обекта преди него за период, не по-дълъг от последните 12 последователни месеца, включително текущия месец. Счита се, че оборотът е реализиран от съответното лице през първия ден на започване на еднородната му дейност в обекта.Дейността е еднородна, когато е налице значителна идентичност по отношение на две или повече от следните характеристики:предлаганите стоки или услуги;
ползваните активи;
персонала;
търговската марка/наименованието на обекта;
доставчиците/клиентите.
Какво трябва да направите, за да се регистрирате за ДДС?
- Изследване на законовите изисквания: Преди да решите да се регистрирате за ДДС, изследвайте законовите изисквания във вашата държава или юрисдикция. Някои страни могат да предлагат освобождавания или специални режими за малки предприятия, които могат да направят ДДС регистрацията по-изгодна или по-лесна.
- Подготовка на необходимата документация: Подгответе всички необходими документи и информация за регистрацията, включително данни за вашето предприятие, финансова информация и документация за правото ви да упражнявате търговска дейност.
- Подаване на заявление за регистрация: След като сте подготвили всички необходими документи, подайте заявление за ДДС регистрация в компетентната данъчна служба или орган във вашата държава. В зависимост от държавата, този процес може да се извършва онлайн или лично.
ВЪЗМОЖНО ЛИ Е ДА СЕ ДЕРЕГИСТРИРАМ ПО ЗДДС?
Много често получаваме запитвания от клиенти, свързани с възможността им да се дерегистрират по ЗДДС – дали е възможно и каква е процедурата при подобна ситуация.
Дерегистрация по ЗДДС е възможна, но процедурата и като цяло възможността за подобно действие зависи от основанието на което лицето преди това се е регистрирало.
Когато лицето е регистрирано на основание чл. 96 от ЗДДС за достигнат оборот от 100 000 лева за 12 последователни месеца, то има право да подаде заявление за дерегистрация, едва когато в рамките на 12 последователни месеца оборотът му спадне под 100 000 лева.
Ако лицето е регистрирано на основание някой от специалните режими – чл. 97а или чл. 99 от ЗДДС, то дерегистрация е възможна, когато отпаднат основанията за специфичната регистрация и не е налице основание за задължителна регистрация.
При регистрация по избор на основание чл. 100 от ЗДДС, дерегистрация е възможна едва след 12 месеца, считано от началото на календарната година.
Заключение
ДДС регистрацията на фирма е значителен административен процес, който трябва да се извършва в съответствие с местните данъчни закони и регулации. Преди да вземете решение за регистрацията, извършете задълбочено изследване на всички правила и изисквания, свързани с ДДС във вашата държава. Така ще гарантирате, че вашата фирма е в съответствие със законите и че можете да извличате максималните ползи от възможностите за възстановяване на данъци и подобрени бизнес отношения.
Това име не само че идентифицира вашата компания на пазара, но също така служи като ключов елемент за брандиране и привличане на клиенти. Важно е да изберете име, което е уникално, лесно запомнящо се и предава професионализъм и качество.
Преди да се ангажирате с определено име, извършете дълбоко изследване на пазара и конкуренцията, за да се уверите, че то не е вече заето или асоциирано с друг бизнес. След като сте сигурни в избора си, регистрирайте името си в търговския регистър и като търговски знак, за да осигурите правната му защита и устойчивост.
За професионални счетоводни услуги, които отговарят на всички ваши бизнес нужди, доверете се на нашия екип от опитни специалисти. С нас ще получите компетентна помощ във всяка стъпка от управлението на вашите финанси. За повече информация и безплатна консултация, не се колебайте да се свържете с нас на телефон: 0895662926 или ни пишете на sd_expert@abv.bg. Открийте предимствата на нашите счетоводни услуги и осигурете на бизнеса си стабилност и успех!